Tuân thủ việc nộp thuế đúng hạn là vô cùng quan trọng, không chỉ để tránh các khoản phạt nặng nề mà còn thể hiện tinh thần trách nhiệm của doanh nghiệp đối với xã hội. Tại Việt Nam, hệ thống pháp luật đã quy định rõ ràng các nghĩa vụ và hình thức xử phạt liên quan đến việc chậm nộp tờ khai báo cáo thuế. Vậy, mức phạt chậm nộp các loại tờ khai báo cáo thuế năm 2024? Cùng tìm hiểu qua bài viết này nhé!
Các loại tờ khai, báo cáo thuế phải nộp hàng tháng, hàng quý
- Giấy tờ kê khai thuế giá trị gia tăng các tháng và quý trong năm.
- Báo cáo về số tiền thuế thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.
- Giấy tờ kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng, quý.
- Bản báo cáo thuế phát sinh (nếu có).
Nguyên tắc áp dụng mức phạt
- Đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân.
- Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân, trừ mức phạt tiền đối với hành vi quy định tại Điều 16, Điều 17 và Điều 18 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Khi xác định mức phạt tiền đối với người nộp thuế vi phạm vừa có tình tiết tăng nặng, vừa có tình tiết giảm nhẹ thì được giảm trừ tình tiết tăng nặng theo nguyên tắc một tình tiết giảm nhẹ được giảm trừ một tình tiết tăng nặng.
- Các tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng đã được sử dụng để xác định khung tiền phạt thì không được sử dụng khi xác định số tiền phạt cụ thể theo quy định.
- Khi phạt tiền, mức phạt tiền cụ thể đối với một hành vi vi phạm thủ tục thuế là mức trung bình của khung phạt tiền được quy định đối với hành vi đó.
- Nếu có tình tiết giảm nhẹ, thì mỗi tình tiết được giảm 10% mức tiền phạt trung bình của khung tiền phạt nhưng mức phạt tiền đối với hành vi đó không được giảm quá mức tối thiểu của khung tiền phạt;
- Nếu có tình tiết tăng nặng thì mỗi tình tiết tăng nặng được tính tăng 10% mức tiền phạt trung bình của khung tiền phạt nhưng mức phạt tiền đối với hành vi đó không được vượt quá mức tối đa của khung tiền phạt.
- Thời hiệu được tính từ ngày người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế hoặc cơ quan thuế phát hiện.
Mức phạt chậm nộp các loại tờ khai báo cáo thuế năm 2024 (Áp dụng đối với tổ chức)
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, cụ thể như sau:
| Số ngày chậm nộp | Mức phạt |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. | Phạt cảnh cáo |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. | Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày. | Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày; Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. | Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế. | Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng. Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng. |
Đối với hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế, mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh.
Biện pháp khắc phục hậu quả
- Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.
- Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Hậu quả của việc chậm nộp tờ khai báo cáo thuế
Ngoài việc phải chịu mức phạt tiền khá nặng, người nộp thuế còn có thể phải gánh chịu các hậu quả khác như:
- Bị cưỡng chế thi hành thuế: Cơ quan thuế có quyền áp dụng các biện pháp cưỡng chế như khấu trừ tiền từ tài khoản ngân hàng, kê biên tài sản, v.v.
- Bị đình chỉ hoạt động kinh doanh: Trong trường hợp nghiêm trọng, doanh nghiệp có thể bị đình chỉ hoạt động kinh doanh trong một thời gian nhất định.
- Chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại: Nếu hành vi vi phạm gây ra thiệt hại cho Nhà nước hoặc đối tượng khác, người nộp thuế phải chịu trách nhiệm bồi thường.
Những hậu quả này không chỉ gây tổn thất về tài chính mà còn ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Giải pháp để tránh chậm nộp tờ khai báo cáo thuế
Để tránh những hậu quả đáng tiếc do chậm nộp tờ khai báo cáo thuế, doanh nghiệp cần:
- Nắm rõ quy định về thời hạn nộp thuế của từng loại tờ khai: Mỗi loại tờ khai có thời hạn nộp khác nhau, cần theo dõi và ghi nhớ thật cẩn thận.
- Lập kế hoạch nộp thuế hợp lý: Xây dựng lịch trình nộp thuế chi tiết, phân công nhiệm vụ rõ ràng cho từng nhân viên kế toán.
- Sử dụng dịch vụ hỗ trợ nộp thuế uy tín: Với sự trợ giúp của các dịch vụ nộp thuế chuyên nghiệp như Minta Legal, doanh nghiệp sẽ không phải lo lắng về việc chậm nộp tờ khai.
- Cập nhật thường xuyên thông tin thay đổi về luật thuế: Luật thuế thường xuyên có những thay đổi, cần theo dõi kỹ để kịp thời điều chỉnh phương thức nộp thuế.
Dịch vụ nộp báo cáo thuế trọn gói của Minta Legal là giải pháp toàn diện giúp doanh nghiệp giải quyết mọi vấn đề liên quan đến nghĩa vụ thuế. Đội ngũ chuyên gia kế toán, kiểm toán viên giàu kinh nghiệm sẽ đảm nhiệm toàn bộ công việc từ lập báo cáo, kê khai đến nộp thuế, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt và rủi ro không đáng có.
Kết luận
Việc tuân thủ đúng thời hạn nộp thuế không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn thể hiện tinh thần trách nhiệm của doanh nghiệp đối với cộng đồng và xã hội. Hậu quả của việc chậm nộp tờ khai báo cáo thuế không chỉ là những khoản phạt tiền mà còn có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng hơn về pháp lý và uy tín
Trên đây là chia sẻ của Minta Legal về mức phạt chậm nộp các loại tờ khai báo cáo thuế năm 2024. Hy vọng đây cũng là câu trả lời mà nhiều khách hàng khác đang tìm kiếm. Nếu quý khách hàng nào còn có thắc mắc nào cần giải đáp liên hệ ngay với chúng tôi để nhận được câu trả lời nhanh nhất nhé. Trân trọng!
Luật Minta (Minta Legal) hơn 8 năm phát triển bền vững, luôn đi đầu trong các lĩnh vực luật doanh nghiệp, giấy phép con, sở hữu trí tuệ, thuế – kế toán…Minta Legal luôn đồng hành cùng bạn xuyên suốt chặng đường. Cống hiến những giải pháp tốt nhất, toàn diện nhất!
